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同辉信息精选层小IPO过会!销售模式、应收账款、经销收入被问询

2021年第十家精选层过会企业揭晓!

2021年第十家精选层过会企业揭晓!

6月1日,据悉,全国中小企业股份转让系统挂牌委员会2021年第10次审议会议(普通程序)于2021年5月31日上午召开,同辉信息(430090.NQ)精选层小IPO申报通过审核,成为年内第十家精选层过会企业。

同辉信息精选层小IPO过会!销售模式、应收账款、经销收入被问询

资料显示,同辉信息于2011年6月17日挂牌新三板,公司主营业务为向金融、展览展示、教育、影院、交通、能源、零售等各行业用户提供领先的视觉综合解决方案及商用显示产品销售。商业显示产品销售即同辉信息代理销售NEC商务投影机、LG显示器等商用显示产品。

在本次审议会议中,股转公司针对融资租赁销售模式、应收账款、经销模式向同辉信息提出了审议意见。

融资租赁销售模式遭问询

关于融资租赁销售模式,股转公司要求同辉信息:(1)结合三方合同情况进一步补充披露融资租赁销售模式下,同辉信息实质前五大终端客户销售情况。(2)综合考虑首付比例、贷款年限与设备使用寿命、产品市场价格走势、客户信用、购买目的等因素,补充披露相关合同回购风险。

据了解,同辉信息部分影院视觉解决方案业务采取融资租赁合作模式,对此,股转公司要求同辉信息结合合同约定、业务实质以及可比上市公司的情况说明对融资租赁公司价款结算的具体约定,实际价款结算情况及与融资租赁公司向终端影院结算情况的匹配情况,实质上是否构成分期收款销售。

同时,股转公司还要求同辉信息说明,公司承担回购义务是否具有商业合理性,约定回购的条款是否使公司实质上承担了回购义务,是否实质上构成租赁交易或融资交易或附有销售退回条款的销售,收入确认方式及时点是否符合企业会计准则的规定。

以及,回购责任是否实质构成保证担保,是否需要履行对外担保相关程序;回购义务是否形成财务担保,是否及如何计提预计负债;是否提供相关售后技术支持与服务,如何计价收费及进行会计处理;对融资租赁模式下担保回购义务对公司影响进行敏感性分析。

应收账款长期未收回?

在应收账款方面,股转公司要求同辉信息补充披露:(1)紫光华山在诉讼中主张收取终端客户宜春市大数据产业集团有限公司款项后再向公司支付款项是否在合同中约定,宜春市大数据产业集团有限公司的资信情况、沟通进展情况,紫光华山有关款项长期未收回的原因。(2)报告期同辉信息以“背靠背”模式签订合同的金额及回款情况。

具体来看,同辉信息2020年末存在账龄2-3年的应收紫光华山款项1394.30万元,账龄4-5年的应收通广电子款项723.97万元。根据公开发行说明书的有关披露,紫光华山在诉讼中主张收取终端客户宜春市大数据产业集团有限公司款项后再向公司支付款项;同时,通广电子未从终端客户收到剩余款项导致延迟支付款项给同辉信息,同辉信息与通广电子达成了回款计划,在通广电子收到项目结算款项1个月内完成向同辉信息支付的工作。

股转公司要求同辉信息结合与客户的销售合同进一步说明,同辉信息收入确认是否取决于终端客户的销售或回款,收入确认时点是否符合企业会计准则的规定,有关款项未单独计提坏账准备的依据是否充分。

同辉信息2020年末应收款项余额同比大幅增加且余额1年以上的比例有较大增加。股转公司要求同辉信息进一步说明2020年末所采用的预期信用损失率与2019年比并未发生重大变动的原因,信用减值损失的计提是否充分。并要求保荐机构、申报会计师进行核查并发表意见。

经销收入核查程序充分性被质疑

最后,关于经销收入,股转公司要求保荐机构及申报会计师比照《全国中小企业股份转让系统精选层挂牌审查问答(一)》说明针对经销模式的核查程序,并要求同辉信息补充披露前述事项。

资料显示,同辉信息报告期内商用显示产品经销收入占比较大,在2020年商用显示产品经销收入同比无明显增长的情况下,2020年末相关应收款项同比增长22%。股转公司要求同辉信息进一步说明原因,是否存在年末突击销售或经销商囤货的情形。对此,要求保荐机构、申报会计师进行核查并发表意见,并请说明经销收入的有关核查程序是否充分。

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